第一章　总　　则

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　　第一条　为加速实施立异驱动生长战略，建立国有科技型企业自主立异和科技结果转化的激励分派机制，调动技术和治理人员的积极性和创立性，推动高新技术工业化和科技结果转化，依据《中华人民共和国增进科技结果转化法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等国家执规律则，制定本步伐
。

第二条　本步伐所称国有科技型企业，是指中国境内具有公司法人资格的国有及国有控股未上市科技企业（含全国中小企业股份转让系统挂牌的国有企业），具体包括：

（一）转制院所企业、国家认定的高新技术企业
。

（二）高等院校和科研院所尊龙凯时的科技企业
。

（三）国家和省级认定的科技效劳机构
。

第三条　本步伐所称股权激励，是指国有科技型企业以本企业股权为标的，接纳股权出售、股权奖励、股权期权等方法，对企业重要技术人员和经营治理人员实施激励的行为
。

分红激励，是指国有科技型企业以科技结果转化收益为标的，接纳项目收益分红方法
；或者以企业经营收益为标的，接纳岗位分红方法，对企业重要技术人员和经营治理人员实施激励的行为
。

第四条　国有科技型企业实施股权和分红激励应当遵循以下原则：

（一）依法依规，公正透明
。严格遵守国家执规律则和本步伐的划定，有序开展激励事情，操作历程果真、公正、公正，坚决杜绝利益输送，避免国有资产流失
。

（二）因企制宜，多措并举
。统筹考虑企业规模、行业特点和生长阶段，接纳一种或者多种激励方法，科学制定激励计划
。建立合理激励、有序流转、动态调解的机制
。

（三）利益共享，危害共担
。激励工具凭据自愿原则，获得股权和分红激励，应当老实守信，勤勉尽责，自觉维护企业和全体股东利益，共享革新生长结果，共担市场竞争危害
。

（四）落实责任，强化监督
。建立健全企业内部监督机制，依法维护企业股东和员工的权益
。履行国有资产监管职责单位及同级财务、科技部分要增强监管，依法追责
。

第五条　国有科技型企业卖力拟订股权和分红激励计划，履行内部审议和决策程序，报经履行出资人职责或国有资产监管职责的部分、机构、企业审核后，对切合条件的激励工具实施激励
。

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第二章　实施条件

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第六条　实施股权和分红激励的国有科技型企业应当产权明晰、生长战略明确、治理规范、内部治理结构健全并有效运转，同时具备以下条件：

（一）企业建立了规范的内部财务治理制度和员工绩效考核评价制度
。年度财务会计报告经过中介机构依法审计，且激励计划制定近3年（以下简称近3年）没有因财务、税收等违法违规行为受到行政、刑事处分
。建立不满3年的企业，以实际经营年限盘算
。

（二）关于本步伐第二条中的（一）、（二）类企业，近3年研发用度占当年企业营业收入均在3%以上，激励计划制定的上一年度企业研发人员占职工总数10%以上
。建立不满3年的企业，以实际经营年限盘算
。

（三）关于本步伐第二条中的（三）类企业，近3年科技效劳性收入不低于当年企业营业收入的60%
。

上款所称科技效劳性收入是指国有科技效劳机构营业收入中属于研究开发及其效劳、技术转移效劳、检验检测认证效劳、创业孵化效劳、知识产权效劳、科技咨询效劳、科技金融效劳、科学技术普及效劳等收入
。

企业建立不满3年的，不得接纳股权奖励和岗位分红的激励方法
。

第七条　激励工具为与本企业签订劳动条约的重要技术人员和经营治理人员，具体包括：

（一）要害职务科技结果的主要完成人，重大开发项目的卖力人，对主导产品或者焦点技术、工艺流程做出重大立异或者革新的主要技术人员
。

（二）主持企业全面生产经营事情的高级治理人员，卖力企业主要产品（效劳）生产经营的中、高级经营治理人员
。

（三）通过省、部级及以上人才计划引进的重要技术人才和经营治理人才
。

企业不得面向全体员工实施股权或者分红激励
。

企业监事、独立董事不得加入企业股权或者分红激励
。

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第三章　股权激励

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第八条　企业可以通过以下方法解决激励标的股权来源：

（一）向激励工具增发股份
。

（二）向现有股东回购股份
。

（三）现有股东依法向激励工具转让其持有的股权
。

第九条　企业可以接纳股权出售、股权奖励、股权期权等一种或多种方法对激励工具实施股权激励
。

大、中型企业不得接纳股权期权的激励方法
。

企业的划型标准，凭据国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分步伐的通知》（国统字〔2011〕75号）等有关划定执行
。

第十条　大型企业的股权激励总额不凌驾企业总股本的5%
；中型企业的股权激励总额不凌驾企业总股本的10%
；小、微型企业的股权激励总额不凌驾企业总股本的30%，且单个激励工具获得的激励股权不得凌驾企业总股本的3%
。

企业不可因实施股权激励而改变国有控股职位
。

第十一条　企业实施股权出售，应按不低于资产评估结果的价格，以协议方法将企业股权有偿出售给激励工具
。资产评估结果，应当凭据国有资产评估的治理划定，报相关部分、机构或者企业批准或者备案
。

第十二条　企业实施股权奖励，除满足本步伐第六条划定外，近3年税后利润累计形成的净资产增值额应当占近3年年初净资产总额的20%以上，实施激励当年年初未分派利润为正数
。

近3年税后利润累计形成的净资产增值额，是指激励计划制定上年末账面净资产相关于近3年首年初账面净资产的增加值，不包括财务及企业股东以种种方法尊龙凯时或补贴形成的净资产和已经向股东分派的利润
。

第十三条　企业用于股权奖励的激励额不凌驾近3年税后利润累计形成的净资产增值额的15%
。企业实施股权奖励，必须与股权出售相结合
。

股权奖励的激励工具，仅限于在本企业连续事情3年以上的重要技术人员
。单个获得股权奖励的激励工具，必须以不低于1∶1的比例购置企业股权，且获得的股权奖励按激励实施时的评估价置魅折算，累计不凌驾300万元
。

第十四条　企业用于股权奖励的激励额，应当依据经批准或者备案的资产评估结果折合股权，并确定向每个激励工具奖励的股权
。

第十五条　企业股权出售或者股权奖励原则上应一次实施到位
。

第十六条　小、微型企业接纳股权期权方法实施激励的，应当在激励计划中明确划定激励工具的行权价格
。

确定行权价格时，应当综合考虑科技结果成熟水平及其转化情况、企业未来至少5年的盈利能力、企业拟授予全部股权数量等因素，且不低于制定股权期权激励计划时经批准或者备案的每股评估价值
。

第十七条　企业应当与激励工具约定股权期权授予和行权的业绩考核目标等条件
。

业绩考核指标可以选取净资产收益率、主营业务收入增长率、现金营运指数等财务指标，但应当不低于企业近3年平均业绩水平及同行业平均业绩水平
。建立不满3年的企业，以实际经营年限盘算
。

第十八条　企业应当在激励计划中明确股权期权的授权日、可行权日和行权有效期
。

股权期权授权日与获授股权期权首次可行权日之间的间隔不得少于1年，股权期权行权的有效期不得凌驾5年
。

企业应当划定激励工具在股权期权行权的有效期内分期行权
。有效期事后，尚未行权的股权期权自动失效
。

第十九条　企业以股权期权方法授予的股权，激励工具分期缴纳相应出资额的，以实际出资额对应的股权加入企业利润分派
。

第二十条　企业不得为激励工具购置股权提供贷款以及其他形式的财务资助，包括为激励工具向其他单位或者个人贷款提供担保
。企业要坚持同股同权，不得向激励工具允许年度分红回报或设置托底回购条款
。

第二十一条　激励工具可以接纳直接或间接方法持有激励股权
。接纳间接方法的，持股单位不得与企业保存同业竞争关系或爆发关联交易
。

第二十二条　股权激励的激励工具，自取得股权之日起，5年内不得转让、捐赠，特殊情形按以下划定处理：

（一）因自己提出离职或者个人原因被解聘、解除劳动条约，取得的股权应当在半年内全部退回企业，其个人出资部分由企业按上一年度审计后净资产盘算退还自己
。

（二）因公调离本企业的，取得的股权应当在半年内全部退回企业，其个人出资部分由企业凭据上一年度审计后净资产盘算与实际出资本钱孰高的原则返还自己
。

在职激励工具不得以任何理由要求企业收回激励股权
。

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第四章　分红激励

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第二十三条　企业实施项目收益分红，应当依据《中华人民共和国增进科技结果转化法》，在职务科技结果完成、转化后，凭据企业划定或者与重要技术人员约定的方法、数额和时限执行
。企业制定相关划定，应当充分听取本企业技术人员的意见，并在本企业果真相关划定
。

企业未划定、也未与重要技术人员约定的，凭据下列标准执行：

（一）将该项职务科技结果转让、许可给他人实施的，从该项科技结果转让净收入或者许可净收入中提取不低于50%的比例
；

（二）利用该项职务科技结果作价尊龙凯时的，从该项科技结果形成的股份或者出资比例中提取不低于50%的比例
；

（三）将该项职务科技结果自行实施或者与他人相助实施的，应当在实施转化乐成投产后连续3至5年，每年从实施该项科技结果的营业利润中提取不低于5%的比例
。

转让、许可净收入为企业取得的科技结果转让、许可收入扣除相关税费和企业为该项科技结果投入的全部研发用度及维护、维权用度后的金额
。企业将同一项科技结果使用权向多个单位或者个人转让、许可的，转让、许可收入应当合并盘算
。

第二十四条　企业实施项目收益分红，应当凭据具体项目实施财务治理，并凭据国家统一的会计制度进行核算，反应具体项目收益分红情况
。

第二十五条　企业实施岗位分红，除满足本步伐第六条划定外，近3年税后利润累计形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的10%以上，且实施激励当年年初未分派利润为正数
。

第二十六条　企业年度岗位分红激励总额不高于当年税后利润的15%
。企业应当凭据岗位在科技结果工业化中的重要性和孝敬，确定差别岗位的分红标准
。

第二十七条　激励工具应当在该岗位上连续事情1年以上，且原则上每次激励人数不凌驾企业在岗职工总数的30%
。

激励工具获得的岗位分红所得不高于其薪酬总额的2/3
。激励工具自离岗当年起，不再享有原岗位分红权
。

第二十八条　岗位分红激励计划有效期原则上不凌驾3年
。激励计划中应当明确年度业绩考核指标，原则上各年度净利润增长率应当高于企业实施岗位分红激励近3年平均增长水平
。

企业未抵达年度考核要求的，应当终止激励计划的实施，再次实施岗位分红激励需重新申报
。

激励工具未抵达年度考核要求的，应当按约定的条款扣减、暂缓或停止分红激励
。

第二十九条　企业实施分红激励所需支出计入人为总额，但不受当年本单位人为总额限制、不纳入本单位人为总额基数，不作为企业职工教育经费、工会经费、社会包管费、增补养老及增补医疗包管费、住房公积金等的计提依据
。

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第五章　激励计划的治理

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第三十条　企业总经理班子或者董事会（以下统称企业内部决策机构）卖力拟订企业股权和分红激励计划（花样拜见附件）
。

第三十一条　对同一激励工具就同一职务科技结果或者工业化项目，企业只能接纳一种激励方法、给予一次激励
。对已凭据本步伐实施股权激励的激励工具，企业在5年内不得再对其实施股权激励
。

第三十二条　激励计划涉及的财务数据和资产评估结果，应当经具有相关资质的会计师事务所审计和资产评估机构评估，并按有关划定治理批准或备案手续
。

第三十三条　企业内部决策机构拟订激励计划时，应当通过职工代表大会或者其他形式充分听取职工的意见和建议
。

第三十四条　企业内部决策机构应当将激励计划及听取职工意见情况，先行报履行出资人职责或国有资产监管职责的部分、机构、企业（以下简称审核单位）批准
。

中央企业集团公司相关质料报履行出资人职责的部分或机构批准
；中央企业集团公司所属子企业，相关质料报中央企业集团公司批准
。履行出资人职责的国有资本尊龙凯时、运营公司所属子企业，相关质料报国有资本尊龙凯时、运营公司批准
。

中央部分及事业单位所属企业，按国有资产治理权属，相关质料报中央主管部分或机构批准
。

地方国有企业相关质料，按现行国有资产治理体制，报同级履行国有资产监管职责的部分或机构批准
。

第三十五条　审核单位应当严格审核企业申报的激励计划，须要时要求企业执法事务机构或者外聘律师对激励计划出具执法意见书，对以下事项宣布专业意见：

（一）激励计划是否切合有关执法、规则和本步伐的划定
。

（二）激励计划是否保存明显损害企业及现有股东利益的情形
。

（三）激励计划是否充分披露影响激励结果的重大信息
。

（四）激励计划可能引发的执法纠纷等危害，以及应对危害的执法建议
。

（五）其他重要事项
。

审核单位自受理企业股权和分红激励计划之日起20个事情日内，提出书面审定意见
。

第三十六条　审核单位批准企业实施股权和分红激励后，企业内部决策机构应将批准的激励计划提请股东（大）会审议
。

在股东（大）会审议激励计划时，国有股东代表应当凭据审批单位书面审定意见宣布意见
。

未设立股东（大）会的企业，凭据审批单位批准的计划实施
。

第三十七条　除国家另有划定外，企业应当在股东（大）会审议通过激励计划后5个事情日内，将以下质料报送审核单位备案：

（一）经股东（大）会审议通过的激励计划
。

（二）相关批准文件、股东（大）会决议
。

企业股东应当依法行使股东权利，催促企业内部决策机构严格凭据激励计划实施激励
。

第三十八条　在激励计划实施期间内，企业应于每年1月底前向审核单位报告上一年度激励计划实施情况：

（一）实施激励涉及的业绩条件、净收益等财务信息
。

（二）激励工具在报告期内各自获得的激励情况
。

（三）报告期内的股权激励数量及金额，引起的股本变换情况，以及截至报告期末的累计额
。

（四）报告期内的分红激励金额，以及截至报告期末的累计额
。

（五）激励支出的列支渠道和会计核算情况
。

（六）其他应报告的事项
。

中央主管部分、机构和中央企业集团公司，应当对所属企业年度股权和分红激励实施情况进行总结，包括实施股权和分红激励企业户数、激励方法、激励人数、激励落实情况、保存的突出问题以及有关政策建议等，并于3月底前将上一年度实施情况的总结报告报送财务部、科技部
。

地方省级财务部分、科技部分，卖力对本省地方国有企业年度股权和分红激励实施情况进行总结，并于3月底前将上一年度实施情况的总结报告报送财务部、科技部
。

第三十九条　企业实施股权或者分红激励，应当凭据《企业财务通则》（财务部令第41号）和国家统一会计制度的划定，规范财务治理和会计核算
。

第四十条　企业实施激励导致注册资本规模、股权结构或者组织形式变换的，应当凭据有关划定，凭据相关批准文件、股东（大）会决议等，实时治理国有资产产权挂号和工商变换挂号手续
。

第四十一条　因泛起特殊情形需要调解激励计划的，企业应当重新履行内部审议和外部审核的程序
。

因泛起特殊情形需要终止实施激励的，企业内部决策机构应当向审核单位报告并向股东（大）会说明情况
。

第四十二条　企业实施激励历程中，应当接受审核单位及财务、科技部分监督
。对违反有关执规律则及本步伐划定、损害国有资产正当权益的情形，审核单位应当责令企业中止计划实施，并追究相关人员的执法责任
。

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第六章　附　　则

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第四十三条　企业不切合本步伐划定激励条件而向治理者转让国有产权的，应当通过产权交易市场果真进行，并凭据国家关于产权交易监督治理的有关划定执行
。

第四十四条　尚未实施公司制革新的全民所有制企业可参照本步伐，实施项目收益分红和岗位分红激励政策
。

第四十五条　本步伐由财务部、科技部卖力解释
。各地方、部分可凭据本步伐制定具体实施细则
。

第四十六条　本步伐自2016年3月1日起施行
。企业依据《财务部 科技部关于印发〈中关村国家自主立异示范区企业股权和分红激励实施步伐〉的通知》（财企〔2010〕8号）、《财务部 科技部关于〈中关村国家自主立异示范区企业股权和分红激励实施步伐〉的增补通知》（财企〔2011〕1号）制定并正在实施的激励计划，可继续执行，实施期满，新的激励计划统一按本步伐执行
。

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